Depuis 2021, une nouvelle branche de commerce libre a été ajoutée à la liste des métiers soumis à la loi sur les licences commerciales, à savoir la branche n° 81 – Prestation de services liés aux actifs virtuels. Ce changement fait partie de l’amendement à la loi sur la lutte contre le blanchiment d’argent (AML). Selon cette loi, les actifs virtuels sont des unités stockées électroniquement capables de remplir au moins une des trois fonctions, à savoir le paiement, l’échange ou l’investissement. Par conséquent, si vous achetez, vendez, stockez, gérez, transférez ou facilitez l’achat ou la vente de cryptomonnaies pour le compte d’autrui dans le cadre de votre entreprise à but lucratif, vous devez enregistrer votre commerce n° 81 auprès du bureau des licences commerciales après la constitution de votre société. Une autre activité spécifique est le minage de cryptomonnaies, où vous utilisez du matériel spécifique pour effectuer des transactions pour d’autres détenteurs de cryptomonnaies et vous êtes récompensé pour cette activité régulièrement effectuée. L’étendue du commerce libre n° 81 n’est pas suffisante pour cette activité, il est donc nécessaire que le bureau des licences enregistre l’étendue du commerce libre n° 56 – Prestation de services informatiques, conseil en technologie de l’information, traitement des données, hébergement et activités connexes, et portails web.

Règles AML

Les règles de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme sont présentes dans le système juridique tchèque depuis un certain temps et sont progressivement renforcées et clarifiées, conformément aux directives AML de l’Union Européenne. Ces règles s’appliquent également au domaine des cryptomonnaies. Plus précisément, ces règles s’appliquent à une personne fournissant des services liés à un actif virtuel. Vous serez alors tenu d’identifier le client à qui vous fournissez le service, de conserver ces informations d’identification pendant un certain temps, et de respecter d’autres obligations. Vous serez supervisé par l’Autorité d’analyse financière (FAU). Il est fortement recommandé de conserver les documents appropriés avec rigueur afin de garantir que vous n’ayez pas ultérieurement de problèmes avec les autorités. Il est recommandé de développer une méthodologie KYC (connaissez votre client), des lignes directrices internes et un questionnaire pour les clients en cas d’identification et/ou de contrôle.

Évolution de la législation

Il est important de noter que le domaine de la régulation des cryptomonnaies est dynamique et en constante évolution, surtout à l’heure actuelle. La République tchèque, comme d’autres États membres de l’UE, met en œuvre la directive européenne MiCA, qui apportera d’autres changements significatifs à la réglementation des cryptomonnaies. De nombreuses lois n’ont pas encore été adoptées, et il est donc difficile de prédire quelles autres obligations pourraient être imposées à l’avenir (voir ci-dessous).

D’un point de vue juridique, l’adoption des cryptomonnaies en République tchèque pourrait entraîner des changements dans la manière dont les contrats sont conclus et exécutés. Les cryptomonnaies sont considérées comme une forme de propriété dans le pays et leur utilisation dans les transactions peut affecter l’exécution des contrats. Cela est dû au fait que le système juridique en République tchèque est basé sur la tradition du droit civil, qui nécessite un accord clair et sans ambiguïté entre les parties.

Une autre conséquence juridique de l’adoption généralisée des cryptomonnaies en République tchèque est l’impact qu’elle pourrait avoir sur l’écosystème bancaire. L’utilisation des cryptomonnaies pourrait perturber le modèle bancaire traditionnel, car de plus en plus de personnes choisiraient de stocker leur richesse sous forme d’actifs numériques plutôt que sur des comptes bancaires traditionnels. Cela pourrait entraîner un changement dans la manière dont les banques fonctionnent, certaines offrant des services liés aux cryptomonnaies pour rester compétitives. Cela pourrait également conduire à l’émergence de nouvelles formes de services et de produits financiers, tels que des plateformes financières décentralisées (DeFi) fonctionnant sur la technologie blockchain.

D’un point de vue fiscal, l’adoption des cryptomonnaies en République tchèque pourrait également avoir des conséquences. Les transactions en cryptomonnaies sont soumises à l’impôt sur les plus-values et la République tchèque a un système fiscal progressif basé sur le revenu. Par conséquent, les personnes qui reçoivent des revenus provenant de transactions en cryptomonnaies seront soumises à la taxation et le gouvernement devra développer un cadre pour sa réglementation.
En termes de réglementation, la République tchèque adopte une approche relativement ouverte envers les cryptomonnaies, qui sont considérées comme une forme légitime de paiement, et la Banque nationale tchèque ne restreint en aucun cas leur utilisation.

Modifications législatives en attente en République tchèque

MiCA et DORA

La République tchèque aligne ses réglementations sur les cryptomonnaies avec le règlement européen sur les marchés des actifs cryptographiques (MiCA) et la loi sur la résilience opérationnelle numérique (DORA). Ces réglementations introduisent un nouveau cadre pour les cryptomonnaies, visant à créer un environnement plus sûr et plus transparent pour les investisseurs et les entreprises.

Bien que MiCA et DORA soient automatiquement mises en œuvre dans le système juridique tchèque, veuillez noter qu’il reste encore de nombreuses lois à adopter en conséquence de l’existence de MiCA et DORA. Il est important de noter que les détails spécifiques des nouvelles réglementations peuvent évoluer au fur et à mesure que le processus de mise en œuvre progresse.

Principales nouvelles lois de régulation

Actuellement, plusieurs projets de lois principaux font l’objet de procédures au Parlement tchèque

  • Loi sur la digitalisation des marchés financiers ; qui est la principale loi réglementaire permettant la transmission et la mise en œuvre de MiCA et DORA.
  • Loi d’amendement ; qui transpose principalement la directive (UE) 2022/2556 du Parlement européen et apporte les modifications techniques nécessaires suite au projet de loi sur la digitalisation du marché financier.
  • Décret de la Banque nationale tchèque ; sur les obligations d’information des personnes soumises à la législation européenne directement applicable régissant les marchés des actifs cryptographiques.

La République tchèque offre une licence de cryptomonnaie pour répondre aux différents services liés aux cryptomonnaies, tels que :

  • Échange de cryptomonnaies pour le commerce d’actifs cryptographiques contre des monnaies fiduciaires ou d’autres cryptomonnaies. Service de portefeuille pour la gestion sécurisée et le stockage des cryptomonnaies.
  • Stockage de cryptomonnaies en dépositaire pour la sauvegarde des actifs numériques des clients.
  • Service de transfert de cryptomonnaies pour faciliter les transferts de cryptomonnaies.
  • Échange de cryptomonnaies tout-en-un pour des plateformes complètes de trading de cryptomonnaies.

Principaux changements et exigences

  1. Émetteurs d’actifs cryptographiques :
    -Les émetteurs d’actifs cryptographiques devront s’enregistrer auprès de la Banque nationale tchèque (CNB) et se conformer à des exigences spécifiques en matière de transparence et de divulgation.
    -Ils seront soumis aux règles de lutte contre les abus de marché, aux mesures de protection des consommateurs et aux réglementations sur le blanchiment d’argent.
  2. Fournisseurs de services d’actifs cryptographiques (CASPs/VASPs) :
    -Les CASPs, tels que les plateformes d’échange et les portefeuilles, devront obtenir une licence auprès de la CNB et se conformer à des normes réglementaires strictes.
    -Ils seront soumis à des exigences de fonds propres, des mesures de gestion des risques et des règles de protection des consommateurs.
  3. Intégrité du marché :
    -La CNB aura des pouvoirs de surveillance sur les marchés des actifs cryptographiques pour assurer un trading équitable et ordonné.
    -La manipulation de marché et le délit d’initié seront interdits.
  4. Protection des consommateurs :
    -Les investisseurs seront protégés par des mesures telles que la divulgation d’informations, l’éducation des investisseurs et des mécanismes de résolution des litiges.
  5. Résilience opérationnelle numérique :
    -Les CASPs devront mettre en œuvre des mesures pour assurer la résilience de leurs systèmes informatiques et de leurs processus opérationnels.
    -Cela inclut la gestion des incidents, la planification de la continuité des activités et la cybersécurité.

Calendrier et mise en œuvre

MiCA : La CNB a déjà adopté un projet de loi sur la finance numérique, qui s’aligne sur MiCA. La loi devrait entrer en vigueur progressivement, avec certaines dispositions prenant effet en 2024 et d’autres en

2025 (veuillez noter que les délais supposés pourraient être reportés).

DORA : La République tchèque met également en œuvre DORA, qui devrait avoir un impact significatif sur la résilience opérationnelle des institutions financières, y compris celles traitant des cryptomonnaies.

Autorités réglementaires

  • Banque nationale tchèque (CNB) : La CNB sera le principal régulateur des actifs cryptographiques en République tchèque.
  • Autorité financière tchèque (CFA) : La CFA pourrait également avoir un rôle dans la régulation de certains aspects des activités liées aux actifs cryptographiques.
  • Autorité d’analyse financière (FAU) : supervision des exigences AML.

Conditions d’enregistrement

  • Émetteurs d’actifs cryptographiques : Les émetteurs devront répondre à des exigences financières et opérationnelles spécifiques, démontrer leur capacité à respecter les normes réglementaires, et fournir des informations sur leur modèle commercial et leur projet d’actif cryptographique.
  • CASPs : Les CASPs/VASPs devront répondre à des exigences similaires, y compris des mesures de gestion des risques, des exigences en matière de fonds propres, et la conformité avec les réglementations contre le blanchiment d’argent.

Considérations supplémentaires

  • Fiscalité : Le gouvernement tchèque envisage également des changements dans le traitement fiscal des cryptomonnaies.
  • Protection des consommateurs : La CNB sera responsable de s’assurer que les investisseurs sont adéquatement protégés et informés des risques associés aux actifs cryptographiques.

Exigences pour une licence crypto en République tchèque

Pour obtenir une licence de cryptomonnaie en République tchèque, vous devez répondre à plusieurs exigences spécifiques et détaillées, le processus comprend plusieurs étapes clés :

Exigences générales

  • Enregistrement d’une entité légale : Enregistrer une entreprise en République tchèque, y compris des étapes comme le choix d’un nom d’entreprise unique, l’obtention d’une adresse légale, la préparation des documents constitutifs, l’ouverture d’un compte bancaire d’entreprise et le dépôt du capital social.
  • Capital social enregistré : Les CASPs doivent disposer d’un capital propre suffisant pour faire face à d’éventuelles pertes. Garde prudente en vertu de MiCA (article 67) et exigences minimales de capital permanent définies à l’annexe IV de MiCA.
  • Casier judiciaire vierge : Obtention de certificats de casier judiciaire récents (datant de moins de 3 mois) pour les administrateurs et les actionnaires.
  • Conformité AML/CFT : Les documents internes doivent respecter les lois strictes contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme, y compris l’identification des clients, la surveillance des transactions et la formation du personnel. Élaboration d’une politique AML/KYC, règles de contrôle et de surveillance des risques, ainsi que conservation des enregistrements des opérations financières.

Le montant du capital social est inscrit au registre du commerce et comprend les contributions de tous les actionnaires, qui sont réparties en :

  • numéraire (espèces en main et sur les comptes bancaires),
  • non monétaire (les biens meubles et immeubles sont évalués par une expertise, par exemple une voiture, un savoir-faire, un bâtiment ou un équipement de production, etc.).

Exigences spéciales

  • Nommer un MLRO : La désignation d’un responsable de la lutte contre le blanchiment d’argent (MLRO) en République tchèque implique de confier à une personne la responsabilité de veiller à la conformité AML/CFT au sein de l’entreprise. Ce rôle comprend la supervision de la mise en œuvre des politiques, procédures et contrôles de lutte contre le blanchiment d’argent de l’entreprise, ainsi que la notification de toute activité suspecte aux autorités compétentes.
  • Notification aux autorités officielles : Notification obligatoire du début des activités liées aux cryptomonnaies aux autorités de régulation financière. Notification au régulateur FAU : Nomination du MLRO pour soumettre des notifications de transactions suspectes et non standard au régulateur.
  • Enregistrement de la licence crypto : Les CASPs doivent être enregistrés auprès de la Banque nationale tchèque (CNB) et répondre à des critères d’enregistrement stricts. Après l’enregistrement de l’entreprise, soumission d’une demande au registre des licences commerciales tchèque puis soumission de la demande à la Banque nationale tchèque. Le CASP/VASP doit préparer une demande complète comprenant des informations détaillées sur son plan d’affaires, ses états financiers, son équipe de direction et ses procédures de gestion des risques, ainsi que ses solutions informatiques.
  • Évaluation initiale : La CNB effectuera une évaluation initiale de la demande pour déterminer si elle répond aux exigences de base pour une licence CASP. Inspections sur place : La CNB peut effectuer des inspections sur place des locaux du CASP pour vérifier les informations fournies dans la demande et évaluer la conformité du CASP aux exigences réglementaires. Diligence raisonnable : La CNB peut également procéder à des vérifications de diligence raisonnable sur l’équipe de direction du CASP et d’autres personnes clés. Décision : La CNB prendra une décision d’accorder ou de refuser la licence en fonction des informations fournies dans la demande et des résultats de l’évaluation et de la diligence raisonnable. Le processus peut prendre plusieurs mois, et il peut y avoir des échanges avec la CNB pendant la procédure de révision. Il est important pour les CASPs de faire preuve de patience et de se préparer à une procédure de demande longue. Il est également à noter que le délai peut varier en fonction des circonstances spécifiques de la demande et de la charge de travail de la CNB.

Obligations des CASPs après l’enregistrement de la licence :

  • Mise en place opérationnelle : Mise en place du cadre opérationnel nécessaire, comprenant l’ouverture d’un compte bancaire ou l’intégration d’un système de paiement, l’enregistrement à la TVA et la mise en place d’un système comptable pour assurer un suivi financier précis et conforme. Cette étape est cruciale pour la gestion des transactions en cryptomonnaies, faciliter la comptabilité financière claire et respecter les obligations fiscales.
  • Prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme (AML/CFT) : Les CASPs doivent mettre en place des systèmes efficaces pour prévenir et détecter ces crimes. Les entreprises crypto en République tchèque doivent se conformer aux lois AML, y compris la notification des activités suspectes à l’Autorité d’analyse financière (FAU). Les entreprises crypto doivent respecter les exigences strictes du KYC (connaissez votre client).
  • Conservation des dossiers : Les CASPs doivent conserver des registres détaillés de toutes les transactions et de l’identification de leurs clients pendant une période déterminée.
  • Protection des données et des clients : Le respect du règlement général sur la protection des données (RGPD) est obligatoire si l’entreprise traite des données personnelles de résidents de l’UE. Les CASPs doivent informer les clients des risques associés à l’investissement en cryptomonnaies et leur fournir suffisamment d’informations sur les services offerts.
  • Gestion des risques et cybersécurité : Les CASPs/VASPs doivent mettre en place des systèmes efficaces pour gérer les risques opérationnels et réputationnels et protéger leurs systèmes d’information contre les cyberattaques.
  • Échanges de cryptomonnaies et garde des cryptomonnaies : Ils doivent assurer le bon fonctionnement du système de trading, protéger les fonds des clients et prévenir la manipulation de marché, ainsi que garantir la garde sécurisée des cryptomonnaies des clients et leur permettre un accès facile.
  • Émission de cryptomonnaies : Les émetteurs de cryptomonnaies doivent fournir aux investisseurs une documentation détaillée et des informations sur le projet.
  • Obligations fiscales : L’entreprise doit être enregistrée auprès des autorités fiscales tchèques et remplir ses obligations fiscales, qui peuvent inclure l’impôt sur le revenu,

    la TVA et d’autres taxes pertinentes.

Notes spéciales

Les responsabilités spécifiques des CASPs peuvent varier en fonction du type de service fourni. Ces exigences peuvent être soumises à des modifications et mises à jour, il est donc important pour les entreprises opérant dans le domaine des cryptomonnaies de se tenir informées et de suivre les orientations réglementaires de la Banque nationale tchèque. Si vous fournissez ou prévoyez de fournir des services liés aux cryptomonnaies, il est toujours obligatoire de coopérer activement avec la CNB dans le respect de vos obligations réglementaires.

Dispositions transitoires dans la législation tchèque : il est prévu que toute personne qui, avant le 30 décembre 2024, était autorisée à fournir des services liés aux cryptomonnaies sur la base d’une licence commerciale et qui a demandé une autorisation de prestataire de services liés aux cryptomonnaies en vertu de l’article 63 de MiCA avant le 31 décembre 2024, sera autorisée à fournir des services liés aux cryptomonnaies. Juillet 2025, elle pourra continuer à exercer cette activité sur la base de cette autorisation jusqu’à la date d’entrée en vigueur de la décision sur la demande d’autorisation en tant que prestataire de services liés aux cryptomonnaies conformément à l’article 63 de MiCA, mais au plus tard le 1er juillet 2026.

L’équipe Adam Smith Law Office, spécialisée dans la législation tchèque et la réglementation des cryptomonnaies, est prête à vous accompagner à chaque étape de votre processus commercial. Qu’il s’agisse de l’enregistrement d’une société, de l’obtention d’une licence crypto ou du respect des exigences réglementaires, nous offrons des conseils complets adaptés à vos besoins.
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