BVI-Krypto-Lizenz

Wer braucht eine BVI-Krypto-Lizenz?

Nach dem Virtual Asset Service Providers Act, 2022, ist eine VASP-Lizenz für Unternehmen erforderlich, die virtuelle Vermögensdienstleistungen für Dritte anbieten. Die FSC definiert drei Kategorien von regulierten Aktivitäten:

Typen von BVI VASP-Lizenzen

Tätigkeiten, für die keine VASP-Lizenz erforderlich ist

Die folgenden Tätigkeiten sind nicht durch das VASP-Gesetz geregelt:

• Persönlicher Krypto-Handel – Einzelpersonen, die Kryptowährungen für persönliche Investitionen kaufen, verkaufen oder halten
• Unternehmens-Treasury-Operationen – Unternehmen, die Kryptowährungen als Teil ihrer eigenen Bilanz halten (nicht im Namen von Kunden)
• Blockchain-Softwareentwicklung – Erstellen von Wallets, Protokolle oder andere Software, ohne Dienstleistungen zu erbringen oder mit Kundengeldern umzugehen
• Mining-Operationen – Kryptowährungs-Mining auf eigene Rechnung (nicht als Dienstleistung für Dritte)
• Vollkommen dezentralisierte Protokolle – DeFi-Protokolle ohne zentralisierte Kontrolle oder Vermittlungsfunktionen

5 Hauptvorteile der BVI-Kryptolizenz

1 – Nullbesteuerung

Die BVI ist eine steuerneutrale Gerichtsbarkeit. Auf den BVI registrierte Unternehmen zahlen:

• 0% Körperschaftssteuer auf Gewinne
• 0% Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungshandelsgewinne oder Vermögenszuwächse
• 0% Steuer auf Dividenden und Zinsen, die an Aktionäre ausgeschüttet werden
• 0% Quellensteuer auf Zahlungen an Nichtansässige

Ausnahme: Die Lohnsummensteuer von 8% gilt, wenn das Unternehmen Mitarbeiter auf den BVI einstellt. Die ersten $10.000 des Jahresgehalts pro Mitarbeiter sind von der Lohnsteuer befreit.

2 – Internationale Anerkennung

Das BVI ist ein britisches Überseegebiet, dessen Rechtssystem auf dem englischen Common Law basiert.

• Über 400.000 aktive Unternehmen auf den BVI registriert (Stand 2024)
• Rechtsrahmen von internationalen Finanzinstitutionen anerkannt
• Mitglied der Caribbean Financial Action Task Force (CFATF) für AML/CFT Compliance

3 – Flexible Unternehmensstruktur

Die Anforderungen an die Gründung eines BVI-Unternehmens sind minimal:

• Mindestens 1 Direktor und 1 Aktionär (natürliche oder juristische Person, beliebige Nationalität)
• Kein Mindestaktienkapital für Standardgeschäfte
• Keine Wohnsitzanforderungen für Direktoren oder Aktionäre
• Kein physischer Firmensitz erforderlich (eingetragene Firmenadresse wird vom registrierten Vertreter bereitgestellt)

4 – Klarer Krypto-Regulierungsrahmen

BVI implementiert umfassende Krypto-Regulierung ab dem 1. Februar 2023:

• Virtual Asset Service Providers Act, 2022 bietet klaren Lizenzierungsrahmen
• Drei verschiedene Lizenztypen: Verwahrung, Austausch und allgemeiner VASP
• Regulatory Sandbox verfügbar für die Erprobung innovativer Produkte (18 Monate)
• FSC hat autonome Befugnis zur Regulierung des Kryptosektors
• Framework unterstützt ICOs, Token-Emissionen, und Fonds für digitale Vermögenswerte

5 – Schutz der Privatsphäre

• Aktionärsinformationen werden nicht in das öffentliche Unternehmensregister aufgenommen
• Namen der Direktoren werden nicht öffentlich bekannt gegeben
• Informationen zum wirtschaftlichen Eigentum werden vom eingetragenen Vertreter verwaltet (nicht öffentlich)
• Finanzberichte müssen nicht öffentlich eingereicht werden

Anforderungen für den Erhalt einer BVI-Krypto-Lizenz

Unternehmensstruktur

• Firma auf den BVI registriert als International Business Company (IBC) oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung
• Mindestens 1 Direktor und 1 Aktionär (jede Nationalität, natürliche oder juristische Person)
• Registrierte Büroadresse auf den BVI (wird vom registrierten Vertreter zur Verfügung gestellt)
• Von derFSC genehmigter bevollmächtigter Vertreter auf den BVI (fungiert als Verbindung zur Aufsichtsbehörde)
• Ausreichend eingezahlteseinbezahltes Aktienkapital im Verhältnis zum Geschäftsbetrieb
• Nachweis der Geldquellen und Finanzprognosen, die die Rentabilität des Unternehmens belegen
• von der FSC genehmigter unabhängiger Wirtschaftsprüfer und Berufshaftpflichtversicherung (falls von der FSC verlangt)

Compliance & Personal

• Von der FSC zugelassener Geldwäschebeauftragter (MLRO) – muss Vollzeitangestellter oder beauftragter Dienstleister sein
• Vorstand mit nachgewiesenen Fähigkeiten und Kenntnissen, die für Kryptogeschäfte relevant sind
• Hintergrundüberprüfungen und Lebensläufe für alle Direktoren, Anteilseigner (wirtschaftliche Eigentümer), und Führungskräfte
• AML/CFT und KYC/CDD (Customer Due Diligence) Richtlinien und Verfahren, die mit den BVI-Gesetzen konform sind
• Transaktionsüberwachung und Verfahren zur Meldung verdächtiger Aktivitäten
• Interne Kontrollen, Compliance-Handbücher, und Mitarbeiterschulungsprogramm für AML/CFT

Technology & Betrieb

• Detaillierter Geschäftsplan mit Beschreibung der Geschäftstätigkeit, der Zielmärkte und des Ertragsmodells
• Eigentümerstrukturdiagramm mit Angabe aller wirtschaftlichen Eigentümer
• Beschreibung der technologischen Infrastruktur und unabhängiger Bericht über die Sicherheitsprüfung
• Rahmenwerk für Cybersicherheit und Datenschutzrichtlinien
• Rahmenwerk für Risikomanagement, das betriebliche, Rechts- und Compliance-Risiken
• Verbraucherschutzrichtlinien und -verfahren
• Geschäftskontinuitäts- und Stilllegungspläne (mit Kundenfondsschutz)

Gebühren für die Bewerbung

Strafen für Verstöße gegen BVI-Krypto-Gesetze

Die BVI Financial Services Commission verhängt strenge Strafen für Verstöße gegen das Virtual Asset Service Providers Act, 2022. Die Strafen variieren je nachdem, ob das Unternehmen ohne Lizenz arbeitet oder nach der Lizenzierung gegen die Compliance-Anforderungen verstößt

Betrieb ohne VASP-Lizenz

Die Erbringung von Dienstleistungen für virtuelle Vermögenswerte in oder von den BVI aus, ohne eine VASP-Lizenz zu erhalten, ist eine Straftat, die mit einer Geldstrafe von bis zu $75.000, einer Haftstrafe von bis zu 5 Jahren und der unmittelbaren Einstellung des Betriebs auf Anordnung der FSC geahndet wird. Die FSC ist befugt, nicht lizenzierte Kryptogeschäfte sofort zu schließen und strafrechtliche Anklagen gegen Personen zu erheben, die für den Betrieb des Geschäfts verantwortlich sind.

Verstöße durch lizenzierte VASP-Unternehmen

Lizenzierten VASP-Unternehmen, die gegen die Compliance-Anforderungen des VASP-Gesetzes verstoßen, droht der Lizenzentzug durch die FSC, Geldstrafen bis zu 100.000 Dollar pro Verstoß und Gefängnisstrafen bis zu 5 Jahren für Personen, die für schwere Verstöße verantwortlich sind.

Gängige Verstöße, die Strafen nach sich ziehen können, sind unter anderem:

• Versäumnis, einen vom FSC zugelassenen MLRO zu unterhalten
• Unzureichende AML/CFT-Compliance und Transaktionsüberwachung
• Versäumnis, verdächtige Transaktionen dem FSC zu melden
• NichtVorlage von Jahresprüfungen und Finanzberichten
• Wesentliche Änderungen der Geschäftstätigkeit ohne Benachrichtigung durch die FSC
• Unterlassener Schutz von Kundendaten und Vermögenswerten
• Nichteinhaltung der Cybersicherheitsanforderungen

Quellen: FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), OFAC (Office of Foreign Assets Control) Sanktionen, IRS (Internal Revenue Service) – EIN

BVI Krypto-Rechtsrahmen

Die British Virgin Islands Financial Services Commission (FSC) ist die einzige Regulierungsbehörde für Kryptounternehmen auf den BVI. Als autonome Behörde, die unter dem Financial Services Commission Act gegründet wurde, hat die FSC die volle Befugnis, Krypto-Vorschriften zu formulieren, zu implementieren und durchzusetzen, ohne die Zustimmung anderer Regierungsstellen einzuholen.

Virtual Asset Service Providers Act, 2022 – Das wichtigste Gesetz zur Regelung von Kryptounternehmen auf den BVI, das am 1. Februar 2023 in Kraft tritt. Dieses Gesetz definiert virtuelle Vermögenswerte und VASPs, legt drei Lizenztypen fest (Verwahrung, Austausch, allgemeiner VASP), legt obligatorische Registrierungsanforderungen fest, gewährt der FSC die Befugnis, Lizenzen zu erteilen/auszusetzen/zu widerrufen, und legt Strafen für Verstöße fest.

Rechtsrahmen

Kryptounternehmen müssen mehrere BVI-Gesetze einhalten, die Finanzdienstleistungen, AML/CFT und Geschäftsabläufe abdecken: