Seit 2021 wurde ein neuer Zweig des freien Handels in die Liste der Handelszweige nach dem Gewerberecht aufgenommen, nämlich Zweig Nr. 81 – Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit virtuellen Vermögenswerten. Diese Änderung ist Teil der Novelle des Gesetzes zur Bekämpfung von Geldwäsche (AML). Nach diesem Gesetz sind virtuelle Vermögenswerte elektronisch gespeicherte Einheiten, die mindestens eine der drei Funktionen erfüllen können, nämlich Zahlung, Austausch oder Investition. Wenn Sie also im Rahmen Ihres Geschäfts gewinnorientiert Kryptowährungen kaufen, verkaufen, speichern, verwalten, übertragen oder den Kauf oder Verkauf vermitteln, müssen Sie Ihren Handel Nr. 81 nach der Firmengründung bei der Gewerbebehörde registrieren. Eine weitere spezifische Tätigkeit ist das sogenannte Kryptowährungs-Mining, bei dem Sie spezielle Hardware verwenden, um Transaktionen anderer Kryptowährungsinhaber durchzuführen und für diese kontinuierlich ausgeführte Tätigkeit belohnt werden. Für diese Tätigkeit reicht der Umfang des freien Handels Nr. 81 nicht aus, daher ist es notwendig, bei der Gewerbebehörde den Umfang des freien Handels Nr. 56 – Erbringung von Software, Beratung im Bereich Informationstechnologie, Datenverarbeitung, Hosting und verwandte Tätigkeiten sowie Webportale – registrieren zu lassen.

AML-Vorschriften

Die Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sind bereits seit einiger Zeit im tschechischen Rechtssystem verankert und werden schrittweise verschärft und präzisiert, was durch die AML-Richtlinien der Europäischen Union unterstützt wird. Diese Vorschriften gelten auch im Bereich der Kryptowährungen. Konkret gelten diese Vorschriften für eine Person, die Dienstleistungen im Zusammenhang mit einem virtuellen Vermögenswert erbringt. Sie sind dann verpflichtet, den Kunden zu identifizieren, dem Sie die Dienstleistung erbringen, diese Identifizierungsinformationen eine Zeit lang aufzubewahren und weitere Pflichten zu erfüllen. Sie werden von der Finanzanalysebehörde (FAU) überwacht. Es wird dringend empfohlen, dass Sie die entsprechenden Unterlagen ehrlich führen, um sicherzustellen, dass Sie später keine Probleme mit den Behörden bekommen. Es wird empfohlen, dass Sie eine KYC (Know Your Customer)-Methodik, interne Richtlinien und einen Fragebogen für Kunden im Falle einer Identifikation und/oder Kontrolle entwickeln.

Entwicklung der Gesetzgebung

Es ist wichtig zu beachten, dass der Bereich der Kryptowährungsregulierung dynamisch und in ständiger Entwicklung ist, insbesondere in der heutigen Zeit. Die Tschechische Republik, wie andere EU-Mitgliedstaaten, setzt die europäische MiCA-Richtlinie um, die weitere bedeutende Änderungen in der Regulierung von Kryptowährungen mit sich bringen wird. Viele Gesetze wurden bisher nicht verabschiedet, und daher ist es schwer vorherzusagen, welche weiteren Verpflichtungen in Zukunft auferlegt werden könnten (siehe unten).

Aus rechtlicher Sicht könnte die Einführung von Kryptowährungen in der Tschechischen Republik zu Änderungen in der Art und Weise führen, wie Verträge abgeschlossen und ausgeführt werden. Kryptowährungen gelten im Land als eine Form von Eigentum, und ihre Verwendung in Transaktionen könnte die Durchsetzbarkeit von Verträgen beeinflussen. Dies liegt daran, dass das Rechtssystem der Tschechischen Republik auf der Tradition des Zivilrechts basiert, das eine klare und eindeutige Vereinbarung zwischen den Parteien erfordert.

Eine weitere rechtliche Konsequenz der weit verbreiteten Einführung von Kryptowährungen in der Tschechischen Republik ist die Auswirkung auf das Bankensystem. Die Verwendung von Kryptowährungen könnte das traditionelle Bankmodell stören, da immer mehr Menschen sich entscheiden könnten, ihr Vermögen in digitalen Vermögenswerten statt in traditionellen Bankkonten zu speichern. Dies könnte zu einer Veränderung der Art und Weise führen, wie Banken operieren, wobei einige Banken Kryptowährungsdienste anbieten könnten, um wettbewerbsfähig zu bleiben. Es könnte auch zur Entstehung neuer Formen von Finanzdienstleistungen und Produkten führen, wie z.B. dezentralisierte Finanzplattformen (DeFi), die auf Blockchain-Technologie basieren.

Aus steuerlicher Sicht könnte die Einführung von Kryptowährungen in der Tschechischen Republik ebenfalls Konsequenzen haben. Kryptowährungstransaktionen unterliegen der Kapitalertragssteuer, und die Tschechische Republik hat ein progressives einkommensbasiertes Steuersystem. Daher unterliegen Personen, die Einkünfte aus Kryptowährungstransaktionen erzielen, der Besteuerung, und die Regierung wird einen Rahmen für deren Regulierung entwickeln müssen.
In Bezug auf die Regulierung hat die Tschechische Republik einen relativ offenen Ansatz gegenüber Kryptowährungen, die als legitime Zahlungsmittel angesehen werden, und die Tschechische Nationalbank schränkt deren Nutzung in keiner Weise ein.

Bevorstehende Änderungen in der tschechischen Gesetzgebung

MiCA und DORA

Die Tschechische Republik passt ihre Kryptowährungsregulierungen an die Verordnung der Europäischen Union über Märkte für Krypto-Assets (MiCA) und das Gesetz zur digitalen operationellen Resilienz (DORA) an. Diese Vorschriften führen einen neuen Rahmen für Kryptowährungen ein, der eine sicherere und transparentere Umgebung für Investoren und Unternehmen schaffen soll.

Obwohl MiCA und DORA automatisch in das tschechische Rechtssystem implementiert werden, beachten Sie bitte, dass viele weitere Gesetze als Folge von MiCA und DORA verabschiedet werden müssen. Es ist wichtig zu beachten, dass sich die spezifischen Details der neuen Vorschriften während des Implementierungsprozesses ändern können.

Wesentliche neue Gesetzesentwürfe

Derzeit gibt es mehrere wesentliche Entwürfe von Vorschriften, die im tschechischen Parlament zur Debatte stehen

  • Finanzmarkt-Digitalisierungsgesetz; das das Hauptregulierungsgesetz ist und die Übertragung und Umsetzung von MiCA und DORA ermöglicht.
  • Änderungsgesetz; das hauptsächlich die Richtlinie (EU) 2022/2556 des Europäischen Parlaments umsetzt und die erforderlichen technischen Änderungen im Anschluss an den Entwurf des Gesetzes zur Digitalisierung des Finanzmarkts vornimmt.
  • Verordnung der Tschechischen Nationalbank; über Informationspflichten von Personen, die den direkt anwendbaren Rechtsvorschriften der Europäischen Union unterliegen und die Krypto-Asset-Märkte regeln.

Die Tschechische Republik bietet eine Krypto-Lizenz an, um verschiedene kryptowährungsbezogene Dienstleistungen zu bedienen, wie zum Beispiel:

  • Umtausch von Kryptowährungen für den Handel mit Krypto-Assets gegen Fiat-Währungen oder andere Kryptowährungen.
    Wallet-Dienst für die sichere Verwaltung und Speicherung von Kryptowährungen.
  • Treuhänderische Krypto-Speicherung zur Verwahrung der digitalen Vermögenswerte von Kunden.
  • Krypto-Transferdienst zur Erleichterung von Kryptowährungstransfers.
  • Voll funktionsfähige Kryptowährungsbörse für umfassende Kryptohandelsplattformen.

Wesentliche Änderungen und Anforderungen

  1. Emittenten von Krypto-Assets:
    -Emittenten von Krypto-Assets müssen sich bei der Tschechischen Nationalbank (CNB) registrieren und bestimmte Transparenz- und Offenlegungsanforderungen erfüllen.
    -Sie unterliegen den Marktmissbrauchsregeln, den Verbraucherschutzmaßnahmen und den Geldwäscheregelungen.
  2. Anbieter von Krypto-Asset-Diensten (CASPs/VASPs):
    -CASPs, wie Börsen und Wallets, müssen eine Lizenz bei der CNB einholen und strenge regulatorische Standards einhalten.
    -Sie unterliegen den Anforderungen an die Kapitaladäquanz, Risikomanagementmaßnahmen und Verbraucherschutzvorschriften.
  3. Marktintegrität:
    -Die CNB wird Aufsichtsbefugnisse über die Krypto-Asset-Märkte haben, um fairen und geordneten Handel sicherzustellen.
    -Markmanipulation und Insiderhandel werden verboten.
  4. Verbraucherschutz:
    -Investoren werden durch Maßnahmen wie Informationspflichten, Investorenaufklärung und Streitbeilegungsmechanismen geschützt.
  5. Digitale operationelle Resilienz:
    -CASPs müssen Maßnahmen zur Sicherstellung der Resilienz ihrer IT-Systeme und operativen Prozesse umsetzen.
    -Dazu gehören Vorfallsmanagement, Geschäftskontinuitätsplanung und Cybersicherheit.

Zeitplan und Umsetzung

MiCA: Die CNB hat bereits einen Entwurf für das Digital Finance Act verabschiedet, der sich an MiCA orientiert. Das Gesetz wird voraussichtlich in Phasen in Kraft treten, wobei einige Bestimmungen 2024 und andere 2025 in Kraft treten (beachten Sie bitte, dass die angenommenen Fristen verschoben werden könnten).

DORA: Die Tschechische Republik implementiert ebenfalls DORA, das voraussichtlich erhebliche Auswirkungen auf die operationelle Resilienz von Finanzinstituten, einschließlich

derjenigen, die mit Kryptowährungen arbeiten, haben wird.

Regulierungsbehörden

  • Tschechische Nationalbank (CNB): Die CNB wird der primäre Regulator für Krypto-Assets in der Tschechischen Republik sein.
  • Tschechische Finanzbehörde (CFA): Die CFA könnte ebenfalls eine Rolle bei der Regulierung bestimmter Aspekte von Krypto-Asset-Aktivitäten spielen.
  • Finanzanalysebehörde (FAU): Überwachung der AML-Anforderungen.

Registrierungsbedingungen

  • Emittenten von Krypto-Assets: Emittenten müssen bestimmte finanzielle und operative Anforderungen erfüllen, ihre Fähigkeit zur Einhaltung von regulatorischen Standards nachweisen und Informationen über ihr Geschäftsmodell und das Krypto-Asset-Projekt bereitstellen.
  • CASPs: CASPs/VASPs müssen ähnliche Anforderungen erfüllen, einschließlich Kapitaladäquanz, Risikomanagementmaßnahmen und Einhaltung der Geldwäscheregelungen.

Zusätzliche Überlegungen

  • Besteuerung: Die tschechische Regierung erwägt ebenfalls Änderungen in der steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen.
  • Verbraucherschutz: Die CNB wird dafür verantwortlich sein, sicherzustellen, dass Investoren angemessen geschützt und über die Risiken im Zusammenhang mit Krypto-Assets informiert werden.

Anforderungen für eine Krypto-Lizenz in der Tschechischen Republik

Um eine Krypto-Lizenz in der Tschechischen Republik zu erhalten, müssen mehrere spezifische und detaillierte Anforderungen erfüllt werden, und der Prozess umfasst mehrere Schlüsselphasen:

Gemeinsame Anforderungen

  • Gründung einer juristischen Person: Eintragung eines Unternehmens in der Tschechischen Republik, einschließlich der Schritte wie Wahl eines eindeutigen Firmennamens, Erlangung einer rechtlichen Adresse, Vorbereitung der Gründungsdokumente, Eröffnung eines Firmenkontos und Einzahlung des Grundkapitals.
  • Gezeichnetes Grundkapital: CASPs müssen über ausreichendes Eigenkapital verfügen, um potenzielle Verluste abzufangen. Vorsichtsmaßnahmen gemäß MiCA (Artikel 67) und die ständigen Mindestkapitalanforderungen gemäß Anhang IV von MiCA.
  • Sauberes Führungszeugnis: Erlangung aktueller (nicht älter als 3 Monate) Führungszeugnisse für Geschäftsführer und Aktionäre.
  • AML/CFT-Konformität: Interne Dokumentation muss den strengen Gesetzen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung entsprechen, einschließlich Kundenidentifikation, Transaktionsüberwachung und Mitarbeiterschulung. Entwicklung einer AML/KYC-Politik, Regeln für die Kontrolle und Überwachung von Risiken sowie die Aufrechterhaltung von Finanzoperationen.

Der Betrag des gezeichneten Kapitals wird im Handelsregister eingetragen und umfasst die Beiträge aller Aktionäre, die sich aufteilen in:

  • Geld (Bargeld und Bankguthaben),
  • Nicht-monetär (bewegliche und unbewegliche Vermögenswerte werden durch ein Gutachten bewertet, z.B. ein Auto, Know-how, ein Gebäude oder Produktionsanlagen usw.).

Spezielle Anforderungen

  • Ernennung eines MLRO: Die Ernennung eines Geldwäschebeauftragten (MLRO) in der Tschechischen Republik umfasst die Zuweisung einer Person, die für die Einhaltung der AML/CFT-Vorschriften im Unternehmen verantwortlich ist. Diese Rolle umfasst die Überwachung der Umsetzung der Geldwäschepolitik, -verfahren und -kontrollen des Unternehmens sowie die Meldung verdächtiger Aktivitäten an die zuständigen Behörden.
  • Benachrichtigung der offiziellen Stellen: Obligatorische Meldung des Beginns kryptowährungsbezogener Aktivitäten an die Finanzaufsichtsbehörden. Benachrichtigung der FAU-Regulierungsbehörde: Ernennung des MLRO zur Einreichung von Meldungen verdächtiger und ungewöhnlicher Transaktionen bei der Aufsichtsbehörde.
  • Krypto-Lizenz-Registrierung: CASPs müssen bei der Tschechischen Nationalbank (CNB) registriert und strenge Registrierungskriterien erfüllen. Nach der Unternehmensregistrierung erfolgt die Einreichung eines Antrags im tschechischen Handelsregister und dann die Einreichung des Antrags bei der Tschechischen Nationalbank. Das CASP/VASP muss einen umfassenden Antrag vorbereiten, der detaillierte Informationen über seinen Geschäftsplan, seine Finanzberichte, sein Managementteam und seine Risikomanagementverfahren sowie IT-Lösungen enthält.
  • Erste Bewertung: Die CNB führt eine erste Bewertung des Antrags durch, um festzustellen, ob er die grundlegenden Anforderungen für eine CASP-Lizenz erfüllt. Vor-Ort-Inspektionen: Die CNB kann Vor-Ort-Inspektionen der Räumlichkeiten des CASP durchführen, um die im Antrag gemachten Angaben zu überprüfen und die Einhaltung der regulatorischen Anforderungen zu bewerten. Sorgfaltspflicht: Die CNB kann auch Überprüfungen der Führungskräfte und anderer Schlüsselpersonen des CASP durchführen. Entscheidung: Die CNB trifft eine Entscheidung darüber, ob die Lizenz erteilt oder abgelehnt wird, basierend auf den im Antrag gemachten Angaben und den Ergebnissen der Bewertung und Sorgfaltspflicht. Der gesamte Prozess kann mehrere Monate dauern, und es kann zu einer längeren Kommunikation mit der CNB während des Überprüfungsprozesses kommen. Es ist wichtig, dass CASPs geduldig sind und sich auf einen langen Antragsprozess vorbereiten. Es ist auch zu beachten, dass sich der Zeitplan je nach den spezifischen Umständen des Antrags und der Arbeitsbelastung der CNB ändern kann.

Verpflichtungen von CASPs nach der Lizenzregistrierung:

  • Operativer Aufbau: Aufbau des notwendigen operativen Rahmens, der die Eröffnung eines Bankkontos oder die Integration eines Zahlungssystems, die Mehrwertsteuerregistrierung und die Einrichtung eines Buchhaltungssystems umfasst, um eine genaue Finanzverfolgung und Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Dieser Schritt ist entscheidend für die Verwaltung von Kryptowährungstransaktionen, die Erleichterung einer klaren Finanzberichterstattung und die Einhaltung der Steuerpflichten.
  • Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (AML/CFT): CASPs müssen wirksame Systeme zur Verhinderung und Aufdeckung dieser Straftaten einrichten. Krypto-Unternehmen in der Tschechischen Republik müssen den AML-Gesetzen nachkommen, einschließlich der Meldung verdächtiger Aktivitäten an die Finanzanalytische Behörde (FAU). Krypto-Unternehmen müssen strenge KYC (Know Your Customer)-Anforderungen erfüllen.
  • Aufzeichnungspflichten: CASPs müssen detaillierte Aufzeichnungen aller Transaktionen und Identifikationen ihrer Kunden für einen bestimmten Zeitraum aufbewahren.
  • Daten- und Kundenschutz: Die Einhaltung der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) ist zwingend erforderlich, wenn das Unternehmen personenbezogene Daten von EU-Bürgern verarbeitet. CASPs müssen ihre Kunden über die Risiken einer Investition in Kryptowährungen informieren und ihnen ausreichende Informationen über die angebotenen Dienstleistungen bereitstellen.
  • Risikomanagement und Cybersicherheit: CASPs/VASPs müssen wirksame Systeme einrichten, um betriebliche und reputationsbezogene Risiken zu managen und ihre Informationssysteme vor Cyberangriffen zu schützen.
  • Krypto-Börsen Kryptowährungstreuhand: Müssen den ordnungsgemäßen Betrieb des Handelssystems sicherstellen, Kundengelder schützen und Marktmanipulationen verhindern sowie die sichere Verwahrung der Kryptowährungen ihrer Kunden gewährleisten und einen einfachen Zugang ermöglichen.
  • Kryptowährungsemission: Kryptowährungsemittenten müssen Investoren detaillierte Dokumentationen und Informationen über das Projekt zur Verfügung stellen.
  • Steuerpflichten: Das Unternehmen muss bei den tschechischen Steuerbehörden registriert sein und

    seine Steuerpflichten erfüllen, die Einkommenssteuer, Mehrwertsteuer und andere relevante Steuern umfassen können.

Besondere Hinweise

Die spezifischen Verpflichtungen der CAPs können je nach Art der erbrachten Dienstleistung variieren. Diese Anforderungen können Änderungen und Aktualisierungen unterliegen, daher ist es wichtig, dass Unternehmen, die im Kryptobereich tätig sind, informiert bleiben und die regulatorischen Leitlinien der Tschechischen Nationalbank befolgen. Wenn Sie kryptowährungsbezogene Dienstleistungen erbringen oder planen, ist es immer verpflichtend, aktiv mit der CNB zusammenzuarbeiten, um Ihre regulatorischen Verpflichtungen zu erfüllen.

Übergangsbestimmungen in der tschechischen Gesetzgebung: Es wird davon ausgegangen, dass jeder, der vor dem 30. Dezember 2024 berechtigt war, kryptowährungsbezogene Dienstleistungen auf der Grundlage einer Gewerbeberechtigung zu erbringen und der bis zum 31. Dezember 2024 einen Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis als kryptowährungsbezogener Dienstleister gemäß Artikel 63 der MiCA gestellt hat, berechtigt ist, kryptowährungsbezogene Dienstleistungen zu erbringen. Juli 2025, kann er diese Tätigkeit auf der Grundlage dieser Berechtigung bis zum Inkrafttreten der Entscheidung über den Antrag auf Erteilung der Erlaubnis als kryptowährungsbezogener Dienstleister gemäß Artikel 63 der MiCA fortsetzen, jedoch nicht später als 1. Juli 2026.

Das Team der Anwaltskanzlei Adam Smith, das sich auf tschechische Gesetzgebung und Kryptowährungsregulierung spezialisiert hat, steht Ihnen in jeder Phase Ihres Geschäftsprozesses zur Seite. Ob es sich um die Unternehmensgründung, die Erlangung einer Krypto-Lizenz oder die Sicherstellung der Einhaltung der regulatorischen Anforderungen handelt, wir bieten umfassende Beratung, die auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten ist.
Bitte zögern Sie nicht, uns für weitere Informationen oder zur Besprechung Ihrer spezifischen Anforderungen zu kontaktieren!